Si vous recevez une option pour acheter des actions en paiement de vos services, vous pouvez avoir un revenu lorsque vous recevez l'option, lorsque vous exercez l'option ou lorsque vous disposez de l'option ou du stock reçu lorsque vous exercez l'option. Il existe deux types d'options d'achat d'actions: Les options octroyées dans le cadre d'un plan d'achat d'actions pour les employés ou d'un plan d'options d'achat d'actions incitatives (OPA) sont des options d'achat d'actions réglementaires. Les options d'achat d'actions qui ne sont accordées ni en vertu d'un plan d'achat d'actions pour les employés ni d'un plan ISO sont des options d'achat d'actions non étayées. Se reporter à la publication 525. Revenu imposable et non imposable. Pour obtenir de l'aide pour déterminer si vous avez reçu une option d'achat d'actions statutaire ou non statutaire. Options d'achat d'actions statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions statutaires, vous ne devez généralement inclure aucun montant dans votre revenu brut lorsque vous recevez ou exercez l'option. Cependant, vous pouvez être assujetti à l'impôt minimum de remplacement dans l'année où vous exercez une ISO. Pour plus d'informations, reportez-vous aux instructions du formulaire 6251. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez acheté en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Toutefois, si vous ne remplissez pas les exigences de période de détention spéciale, vous aurez à traiter le revenu de la vente comme revenu ordinaire. Ajouter ces montants, qui sont traités comme des salaires, à la base de l'action dans la détermination du gain ou de la perte sur la disposition des stocks. Se reporter à la publication 525 pour des détails précis sur le type d'option d'achat d'actions, ainsi que sur les règles régissant le moment où le revenu est déclaré et la façon dont le revenu est déclaré aux fins de l'impôt sur le revenu. Option d'achat d'actions incitatives - Après avoir exercé un ISO, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3921 (PDF), Exercice d'une option d'achat d'actions en vertu de l'article 422 (b). Ce formulaire rapportera les dates importantes et les valeurs nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire (le cas échéant) à déclarer dans votre déclaration. Plan d'achat d'actions des employés - Après votre premier transfert ou vente d'actions acquises en exerçant une option octroyée en vertu d'un régime d'achat d'actions pour employés, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3922 (PDF), Transfert d'actions acquises Article 423 (c). Ce formulaire rapportera les dates et les valeurs importantes nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire à déclarer sur votre déclaration. Options d'achat d'actions non-statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions non statutaire, le montant du revenu à inclure et le temps nécessaire pour l'inclure dépendent du fait que la juste valeur marchande de l'option peut être facilement déterminée. Juste valeur marchande facilement déterminée - Si une option est activement négociée sur un marché établi, vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande de l'option. Se référer à la publication 525 pour d'autres circonstances dans lesquelles vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande d'une option et les règles pour déterminer quand vous devez déclarer un revenu pour une option avec une juste valeur facilement déterminable. Pas facilement déterminée Juste valeur marchande - La plupart des options non-statutaires n'ont pas une juste valeur facilement déterminable. Pour les options non cotées sans une juste valeur marchande facilement déterminable, il n'y a pas d'événement imposable lorsque l'option est accordée, mais vous devez inclure dans le revenu la juste valeur marchande de l'action reçue à l'exercice, moins le montant payé, lorsque vous exercez l'option. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez reçu en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Pour de plus amples renseignements, veuillez consulter la publication 525. Page Dernière révision ou mise à jour: 30 décembre 2016 Comment éviter de payer une double imposition sur les options d'achat d'actions pour employés Toute personne qui participe à un régime d'options d'achat d'actions ou d'actions au travail pourrait surpayer ses impôts Peut-être par beaucoup de mdash s'ils ne comprennent pas une exigence de déclaration qui a pris effet en 2014. En vertu de cette exigence, tous les courtiers doivent déclarer base de coûts sur le formulaire 1099-B pour les actions qui a été acquise et vendue le 1er Janvier 2014, Par l'entremise d'un régime d'options d'achat d'actions ou d'options d'achat d'employés d'une manière qui pourrait entraîner une double imposition, sauf si l'employé fait un rajustement sur le formulaire 8949. La nouvelle exigence ne s'applique pas aux actions restreintes attribuées aux employés. LdquoItrsquos très confus et effrayant, rdquo dit Barbara Baksa, directeur exécutif de la National Association of Stock Plan Professionnels. LdquoL'important est de ne pas supposer que la base de coûts rapportée sur le formulaire 1099-B est correcte. Vous devez avoir confiance dans votre compréhension de la façon dont cela fonctionne pour signaler l'ajustement et ne pas avoir peur de l'IRS le traitera comme une erreur de votre part. rdquo compensation des stocks est commun dans la région de la baie, en particulier dans la technologie. Les employés qui ont vendu des actions de la société l'an dernier devraient commencer à recevoir leurs 1099 à la mi-février. L'IRS n'a pas fait tout son possible pour avertir les contribuables de cette bombe à retardement. Les employés devraient prêter une attention particulière à tout ce qu'ils obtiennent de leur employeur et les sociétés de courtage et fortement envisager de consulter un professionnel de l'impôt. Les sociétés de courtage utilisent le formulaire 1099-B pour déclarer la vente d'actions et d'autres titres aux clients et à l'IRS. La base de coûts est ce que vous avez payé pour le stock, y compris des commissions. Le produit est ce que vous avez obtenu de la vente, après des commissions. Lors d'une vente normale d'actions, la différence entre votre base de coûts et le produit est comptabilisée comme un gain ou une perte en capital à l'annexe D. Fin de l'histoire. Toutefois, les actions acquises en vertu d'un régime d'options ou d'options d'employés sont différentes. Au moins une partie de votre bénéfice est considéré comme une compensation et taxé comme un revenu ordinaire. Il sera inclus comme salaire, dans la case 1 de votre formulaire W-2. Mais la vente doit également être déclarée à l'annexe D. Et c'est là que réside le frottement: À moins que vous ajustiez votre base de coûts, en ajoutant la composante de la rémunération, ce montant sera imposé deux fois comme un revenu ordinaire et un gain en capital. De 2011 à 2013, les courtiers avaient la possibilité de procéder à cet ajustement pour l'employé et de déclarer la base de coûts correcte sur formulaire 1099-B. Et la plupart. En vertu des nouvelles règles, les courtiers ne peuvent pas effectuer cet ajustement sur les actions acquises le 1er janvier 2014 ou par la suite par l'entremise d'un régime d'options d'achat d'actions ou d'achat d'actions. Ils ne peuvent que déclarer la base non ajustée, ou ce que l'employé a payé pour le stock. Pour éviter la double imposition, l'employé doit faire un rajustement sur le formulaire 8949. Avertissement: N'utilisez pas la boîte intitulée Réglagesdquoq sur le formulaire 1099-B pour effectuer cet ajustement pour autre chose. L'information nécessaire pour effectuer l'ajustement sera probablement dans les matériaux supplémentaires fournis avec votre 1099-B. Exemple d'option d'achat Letrsquos commence par un exemple simple: Dites que vous avez obtenu une option pour acquérir des actions de votre société à 10 par action. (Nous supposerons qu'il s'agit d'une option non qualifiée options d'actions incitatives sont un peu différentes, mais aussi tomber sous la nouvelle exigence.) Lorsque le stock est à 30, vous exercer votre option et simultanément vendre le stock. Vous avez un gain de 20. Tout cela est un revenu ordinaire. LdquoL'entreprise retiendra la taxe et rapportera que 20 sur votre W-2 comme revenu. Le courtier émettra un 1099 pour la vente. Il comprendra une base de coûts de 10, ce que vous avez payé pour le stock. Mais votre base est vraiment 30, rdquo Baksa dit. Pour éviter de payer deux fois cette taxe, vous devez faire un ajustement sur le formulaire 8949. Qu'arrive-t-il si vous avez exercé l'option en 2014, alors que le prix de marché est de 30, mais le stocker et le vendre pour 40 en 2015 Dans ce cas , 20 seront ajoutés à W-2 pour 2014, mais vous n'obtiendrez pas un 1099-B pour 2014. Pour 2015, vous obtiendrez un 1099-B montrant 10 en coût et 40 en chiffre d'affaires. Pour éviter la double imposition sur les 20, vous devez faire un ajustement sur le formulaire 8949. Les 10 autres seront imposés comme un gain en capital. Pour les actions acquises dans le cadre d'un plan d'achat d'actions, l'ajustement dépend de la durée de conservation du stock après l'achat. Les scénarios sont trop complexes pour donner des exemples à ce stade. Veuillez noter que les nouvelles règles s'appliquent uniquement aux actions acquises en 2014 ou plus tard en vertu de ces régimes. Itrsquos pas clair ce que les moyens acquis. Certaines maisons de courtage utilisent la date à laquelle une option d'achat d'actions a été accordée à la date d'acquisition dont certaines utilisent la date d'exercice de l'option d'achat d'actions. Pour les plans d'achat d'actions, la date d'acquisition est généralement la date d'achat, dit Baksa. En tout état de cause, pour les actions qui ont été acquises en vertu d'un de ces régimes avant 2014, les courtiers ont la possibilité de déclarer la bonne base (ajustée) ou la mauvaise base (non ajustée). Tous les courtiers ne le signalent pas de la même façon. Par souci de cohérence, certains courtiers, dont E-Trade et Fidelity, feront état de la base non désaisonnalisée de toutes les actions vendues en 2014 dans le cadre de ces régimes, peu importe leur date d'acquisition. Fidelity comprendra une base ajustée dans un document supplémentaire. Charles Schwab adopte une approche pour les stock-options et une autre pour les plans d'achat d'actions. Il note que les options ne sont généralement pas acquises, ou deviennent disponibles à la vente, pour au moins un an après la date d'octroi. En conséquence, très peu de clients ont vendu des actions en 2014 qui a également été accordé en 2014. Donc, pour 2014, il fera état de base ajustée pour toutes les actions acquises au moyen d'options. Pour 2015 et par la suite, il présentera des données non désaisonnalisées pour toutes les options. Toutefois, pour les actions acquises au titre de plans d'achat d'actions, Schwab communiquera des données non ajustées pour toutes les actions, peu importe leur date d'acquisition. Intuit, le fabricant de TurboTax, dit que les employés qui utilisent son logiciel de préparation d'impôt sera en mesure de faire les ajustements corrects au cours du processus d'entrevue. LdquoSans la façon dont le courtier le signale, nous allons le faire à droite, rdquo dit Bob Meighan, un vice-président avec TurboTax. Aucun ajustement n'est nécessaire Bruce Brumberg, fondateur de Mystockoptions, a déclaré que la plupart des gens qui vendent des actions acquises grâce à des plans d'options ou d'achat auront un revenu de compensation et doivent effectuer un ajustement sur le formulaire 8949 (sauf si le courtier a effectué le rajustement). Les seuls moments où ils n'auraient pas de compensation et n'auraient pas besoin de faire un ajustement, c'est s'ils: bull ont exercé une option d'achat d'actions incitatives et l'ont détenu assez longtemps pour obtenir une disposition admissible (au moins deux ans à compter de la date d'octroi et un an après l'achat) . BullExercised une option d'achat d'actions d'incitation et a vendu l'action pour moins qu'ils ont payé. BullSold stock acheté dans le cadre d'un plan d'achat pour moins que le prix d'achat dans une disposition admissible. Les nouvelles exigences de déclaration ne s'appliquent pas aux stocks restreints. Les employés ne paient rien pour les stocks restreints. Lorsqu'elle est acquise, la valeur totale à la date d'acquisition est considérée comme une rémunération et ajoutée à leur W-2 pour cette année. Supposons qu'un employé obtient des actions restreintes qui vaut 1 000 quand il gagne et 1 500 quand il est vendu. Le 1 000 est traité comme une compensation et ajouté aux employés W-2. Lorsque le stock est vendu, le courtier enverra un 1099-B montrant le produit des ventes de 1500. Il n'a jamais eu à fournir une base de coûts sur le 1099-B, et ne fonctionne toujours pas. Certains pourraient fournir une base de coûts et s'ils le font, c'est généralement la base ajustée, qui est de 1 000. Kathleen Pender est chroniqueuse de San Francisco Chronicle. Net Worth fonctionne les mardis, jeudis et dimanches. E-mail: kpendersfchronicle Blog: blog. sfgatepender Twitter: kathpender
No comments:
Post a Comment